Snížení sazeb silniční daně od roku 2025

Dne 1. července 2025 nabyl účinnosti zákon č. 218/2025 Sb., který mění několik daňových předpisů. Jednou z nejdůležitějších částí je novela zákona o dani silniční, která přináší snížení sazeb pro vybraná vozidla.

Hlavní změna

Nižší sazby silniční daně pro nákladní automobily vybavené vzduchovým pérováním hnací nápravy nebo obdobnými systémy šetrnými k vozovce.
Ostatní pravidla (předmět daně, poplatníci, způsob placení) zůstávají beze změny.

Co je cílem změny?

Podle důvodové zprávy má novela několik cílů:

motivovat dopravce k využívání modernějších a k vozovce šetrnějších vozidel,
sladit českou legislativu s evropskou směrnicí Euroviněta,
zohlednit při výši daně nejen počet náprav a hmotnost, ale i typ odpružení,
přenést část daňového zatížení z daně silniční na mýtné poplatky.

Co to znamená v praxi?

Dopravci s vozidly vybavenými vzduchovým pérováním mohou už za rok 2025 počítat s nižší daňovou zátěží.
Novela se uplatní zpětně od 1. ledna 2025, i když nabyla účinnosti až 1. července 2025.
Do daňového přiznání se nově doplňují kódy vozidel s tímto typem odpružení.

Nové sazby daně od 1. 7. 2025 (za zdaňovací období 2025)

Kategorie N – kód karoserie BA nebo BB

Počet náprav	Největší povolená hmotnost (t)	Vzduchový závěs (Kč)	Jiný závěs (Kč)
2	12–13	0	800
2	13–14	804	2 300
2	14–15	2 304	3 200
2	≥15	3 204	7 200
3	15–17	768	1 400
3	17–19	1 404	2 900
3	19–21	2 904	3 800
3	21–23	3 804	5 800
3	≥23	5 808	9 000
4 a více	23–25	3 528	3 800
4 a více	25–27	3 804	6 000
4 a více	27–29	6 000	9 400
4 a více	≥29	9 408	14 000

Kategorie N – kód karoserie BC nebo BD

Počet náprav	Největší povolená hmotnost jízdní soupravy (t)	Vzduchový závěs (Kč)	Jiný závěs (Kč)
2	16–18	0	400
2	18–20	408	900
2	20–22	900	2 000
2	22–23	2 004	2 600
2	23–25	2 604	4 600
2	25–28	4 608	8 000
2	28–31	8 004	8 700
2	31–33	8 700	12 100
2	≥33	12 108	18 400
3 a více	36–38	8 004	11 800
3 a více	38–40	11 808	16 300
3 a více	≥40	16 308	24 200

Kategorie O (přívěsy)

Největší povolená hmotnost (t)	Výše daně (Kč)
<12	0
≥12	3 600

Shrnutí

Nižší daň pro nákladní automobily se vzduchovým pérováním hnací nápravy (účinné zpětně od 1. 1. 2025).
Dopravci tak mohou u modernějších a šetrnějších vozidel počítat s nižší daňovou zátěží.

Upozornění: Informace mají obecný charakter a nenahrazují individuální daňové poradenství.

Kam dál?

Průměrná mzda pro rok 2025

Dopady zvýšení vyhlašované průměrné mzdy pro rok 2025

Zobrazit více

Pozor na vrácení odpočtu na DPH u neuhrazených závazků

Od 1. ledna 2025 vstupuje v platnost nové ustanovení § 74b zákona o DPH, které ukládá plátcům DPH povinnost opravit (snížit) uplatněný odpočet DPH, pokud závazek neuhradí ve stanovené lhůtě. Kdy povinnost vzniká Úprava se týká plnění s datem uskutečnění po 1. 1. 2025. Pokud závazek nebude uhrazen do konce 6. měsíce po splatnosti, musí plátce snížit odpočet DPH v přiznání za období, do kterého spadá poslední den této lhůty. Co to znamená pro podnikatele Nutnost přesného účtování a sledování data splatnosti. Zavedení kontrolních mechanismů, které upozorní na blížící se konec lhůty. Možnost znovu uplatnit odpočet DPH, pokud bude závazek dodatečně uhrazen. Příklad Podnikatel obdrží fakturu: Datum přijetí: 6. ledna 2025 Hodnota: Základ daně 100 000 Kč, DPH 21 000 Kč Splatnost: 27. června 2025 Pokud nebude faktura uhrazena ani do 31. července 2025, musí podnikatel vrátit celý uplatněný odpočet: V červencovém přiznání k DPH (měsíční plátce) Nebo ve 3. čtvrtletí (čtvrtletní plátce) Jak uvést opravu v přiznání k DPH Vrácení odpočtu: Ř. 40 nebo 41 se záporným znaménkem Ř. 34 s kladným znaménkem Následné zvýšení odpočtu (po dodatečné úhradě, dle § 74b odst. 4): Ř. 40 nebo 41 s kladným znaménkem Ř. 34 se záporným znaménkem Jak uvést opravu v kontrolním hlášení Oddíl B.2. – bez ohledu na výši opravy. Příznak „P“ ve sloupci 12. Uvede se DIČ věřitele a evidenční číslo dokladu. Na co se úprava nevztahuje Přijatá zdanitelná plnění, kde má povinnost přiznat daň příjemce plnění (např. pořízení zboží z jiného členského státu, režim přenesené daňové povinnosti v tuzemsku). Pokud si nejste jistí, jak správně opravu odpočtu provést, obraťte se na nás – rádi Vám poradíme.

Zobrazit více

Povinný audit účetní závěrky se v roce 2026 změní

Od 1. ledna 2026 vstupuje v platnost novela zákona o účetnictví, která zásadně mění pravidla pro povinný audit účetní závěrky. Pro stovky až tisíce menších firem to znamená úlevu od povinnosti auditovat účetní závěrku. V tomto článku popisujeme nejdůležitější změny, jejich dopad a co by měli podnikatelé zvážit. Hlavní změna: audit už jen pro střední a velké účetní jednotky Novela stanoví nové limity pro audit. Pokud účetní jednotka ve dvou po sobě jdoucích obdobích překročí alespoň dvě ze tří kritérií, spadá pod povinný audit: Roční čistý obrat – 240 milionů Kč Aktiva celkem – 120 milionů Kč Průměrný počet zaměstnanců – více než 50 Pokud tedy firma překročí jen jeden z těchto limitů, audit povinný nebude. Dosud byly limity výrazně nižší – obrat 80 mil. Kč a aktiva 40 mil. Kč. Malé firmy, které nedosáhnou těchto vyšších hranic, už audit mít nemusí. Navýšení limitů pro kategorizaci účetních jednotek Novela rovněž upravuje limity pro kategorizaci účetních jednotek, a to především z pohledu kritérií ekonomických – aktiva, obrat. Limit pro počet zaměstnanců zůstává stejný. Nová pravidla pro kategorizaci jsou přitom platná už pro posouzení roku 2024. Kategorie Nové limity (aktiva / obrat / zaměstnanci) Mikro do 11 mil. Kč / 22 mil. Kč / do 10 zaměstnanců Malá do 120 mil. Kč / 140 mil. Kč / do 50 zaměstnanců Střední do 600 mil. Kč / 1,2 mld. Kč / do 250 zaměstnanců Velká nad tyto hranice Co to znamená pro malé a střední podniky Osvobození od auditu = úspora času i nákladů Menší firmy, které doposud musely auditovat, se nyní mohou od této povinnosti oprostit. Audit pro ně často představoval značné administrativní i finanční náklady, přičemž přínosy byly omezené. Přehodnocení, kdo spadá do jaké kategorie Některé firmy, které by podle starých limitů spadaly do kategorie středních (a musely auditovat), nově mohou zůstat v kategorii “malých účetních jednotek” a audit je od nich odpadne. Pozor na dobrovolný audit I když firma nebude povinně auditována, může si ho nechat provést dobrovolně – např. kvůli důvěře bank či investorů. Riziko nižší kontroly Kritici upozorňují, že omezení auditu u menších firem může vést k menší transparentnosti. Bez povinného externího ověření mohou být účetní chyby nebo odchylky hůře odhalitelné. Proč ke změně tomu došlo? Inflace a posun ekonomiky Staré limity (80 mil. Kč obrat / 40 mil. Kč aktiva) ztratily svou relevanci – mnoho dnešních “malých” firem už je v praxi nad těmito částkami. Novela přináší “inflační navýšení” limitů, aby odpovídaly současné realitě. Jednodušší podnikatelské prostředí Hlavním cílem je ulevit drobným podnikatelům od neefektivní byrokracie a snížit zátěž, která často byla vnímaná jako “na sílu”. Soulad s evropskými předpisy V prosinci 2023 nabyla účinnosti směrnice č. 2013/34/EU o ročních účetních závěrkách, konsolidovaných účetních závěrkách a souvisejících zpráv některých forem podniků, která navýšila limity pro kategorizaci účetních jednotek. Členské státy měly 12 měsíců na její implementaci. Kdy se nová pravidla uplatní? Novela byla přijata v roce 2025 jako zákon č. 316/2025 Sb. Účinnost hlavních ustanovení od 1. ledna 2026 Pro posouzení kategorie účetní jednotky se uplatní nová kritéria už k 31. 12. 2024 (jinými slovy, přechod bude plynulý) Účetní období roku 2025 se ještě hodnotí podle stávajících (nižších) limitů – teprve pro období od roku 2026 nová pravidla opravdu nastoupí Kdo si audit udržuje bez ohledu na velikost Ne všechny subjekty mohou nově “ušetřit” za audit. Pokud podléháte některému zvláštnímu právnímu režimu (např. banka, pojišťovna, emitent cenných papírů, veřejný sektor), audit zůstává povinný i nadále – bez ohledu na to, že byste spadali pod limit pro malou účetní jednotku. Novela tyto výjimky nijak nemění. Doporučení pro podnikatele Zkontrolujte, zda vaše firma po novele překročí limity Pokud jste dosud museli auditovat, zjistěte, zda podle nových limitů stále budete muset. Rozhodněte, zda si audit udělat dobrovolně I bez zákonné povinnosti může mít audit smysl – pro banky, investory či důvěru partnerů. Poradit se s účetním či auditorovým expertem Posouzení konkrétní situace je klíčové. Upozornění: Informace mají obecný charakter a nenahrazují individuální daňové poradenství.

Zobrazit více