Snížení sazeb silniční daně od roku 2025

Dne 1. července 2025 nabyl účinnosti zákon č. 218/2025 Sb., který mění několik daňových předpisů. Jednou z nejdůležitějších částí je novela zákona o dani silniční, která přináší snížení sazeb pro vybraná vozidla.

Hlavní změna

Nižší sazby silniční daně pro nákladní automobily vybavené vzduchovým pérováním hnací nápravy nebo obdobnými systémy šetrnými k vozovce.
Ostatní pravidla (předmět daně, poplatníci, způsob placení) zůstávají beze změny.

Co je cílem změny?

Podle důvodové zprávy má novela několik cílů:

motivovat dopravce k využívání modernějších a k vozovce šetrnějších vozidel,
sladit českou legislativu s evropskou směrnicí Euroviněta,
zohlednit při výši daně nejen počet náprav a hmotnost, ale i typ odpružení,
přenést část daňového zatížení z daně silniční na mýtné poplatky.

Co to znamená v praxi?

Dopravci s vozidly vybavenými vzduchovým pérováním mohou už za rok 2025 počítat s nižší daňovou zátěží.
Novela se uplatní zpětně od 1. ledna 2025, i když nabyla účinnosti až 1. července 2025.
Do daňového přiznání se nově doplňují kódy vozidel s tímto typem odpružení.

Nové sazby daně od 1. 7. 2025 (za zdaňovací období 2025)

Kategorie N – kód karoserie BA nebo BB

Počet náprav	Největší povolená hmotnost (t)	Vzduchový závěs (Kč)	Jiný závěs (Kč)
2	12–13	0	800
2	13–14	804	2 300
2	14–15	2 304	3 200
2	≥15	3 204	7 200
3	15–17	768	1 400
3	17–19	1 404	2 900
3	19–21	2 904	3 800
3	21–23	3 804	5 800
3	≥23	5 808	9 000
4 a více	23–25	3 528	3 800
4 a více	25–27	3 804	6 000
4 a více	27–29	6 000	9 400
4 a více	≥29	9 408	14 000

Kategorie N – kód karoserie BC nebo BD

Počet náprav	Největší povolená hmotnost jízdní soupravy (t)	Vzduchový závěs (Kč)	Jiný závěs (Kč)
2	16–18	0	400
2	18–20	408	900
2	20–22	900	2 000
2	22–23	2 004	2 600
2	23–25	2 604	4 600
2	25–28	4 608	8 000
2	28–31	8 004	8 700
2	31–33	8 700	12 100
2	≥33	12 108	18 400
3 a více	36–38	8 004	11 800
3 a více	38–40	11 808	16 300
3 a více	≥40	16 308	24 200

Kategorie O (přívěsy)

Největší povolená hmotnost (t)	Výše daně (Kč)
<12	0
≥12	3 600

Shrnutí

Nižší daň pro nákladní automobily se vzduchovým pérováním hnací nápravy (účinné zpětně od 1. 1. 2025).
Dopravci tak mohou u modernějších a šetrnějších vozidel počítat s nižší daňovou zátěží.

Upozornění: Informace mají obecný charakter a nenahrazují individuální daňové poradenství.

Kam dál?

Nelegální zaměstnávání pod drobnohledem. Připravte se na kontroly

Finanční správa a inspekce práce varují: firmy stále častěji obcházejí zákon o zaměstnanosti – a kontroly se zpřísňují. Pokud zaměstnáváte pracovníky, ujistěte se, že máte všechny zákonné náležitosti v pořádku. Nelegální zaměstnávání se totiž může prodražit (a to i v případě neúmyslné chyby) a pokuty mohou dosáhnout až 10 milionů korun. V krajních případech hrozí i zákaz činnosti. Co je nelegální zaměstnávání? Za nelegální zaměstnávání se považuje každá situace, kdy někdo pracuje mimo zákonný rámec. Typicky jde o: Práci „na černo“ – bez pracovní smlouvy nebo dohody, bez odvodů. Zaměstnávání cizinců bez povolení nebo nesplnění ohlašovacích povinností. Švarcsystém – spolupráce s OSVČ, která fakticky pracuje jako zaměstnanec. Zastřené agentury práce – firmy, které bez povolení zprostředkovávají pracovníky jiným firmám. Úřady neřeší, co máte napsáno ve smlouvě, ale co se děje ve skutečnosti. Pokud někdo pracuje podle vašich pokynů, v pracovní době, s vaším vybavením – je to závislá práce, i když je „na fakturu“. Co úřady kontrolují? Kontroly se zaměřují na podezřelé vzorce: Řetězce firem nebo subdodavatelů, kde nelze dohledat skutečného zaměstnavatele. Formální smlouvy o dílo, za nimiž se skrývá běžná práce pod vedením uživatele. Převádění části mzdy do fiktivních náhrad (např. cestovní náhrady, praní oděvů). Vyplácení části odměny „bokem“ – mimo výplatní pásku. Jaké tresty hrozí? Jen v roce 2024 odhalil SÚIP při kontrolách bezmála 1 934 nelegálně zaměstnaných osob a uložil pokuty za téměř 469 milionů Kč. Za umožnění nelegální práce hrozí pokuta až 10 000 000 Kč, v závažných případech i zákaz činnosti. Nejvíce problematické jsou obory jako stavebnictví, výroba, obchod a gastronomie. Jak se chránit? Prověřte agentury práce a dodavatele. Musí disponovat povolením od MPSV a doložit odvody i potvrzení o bezdlužnosti. Udržujte pořádek v dokumentech. Pracovní smlouvy, DPP/DPČ, evidence docházky a výplatní pásky musí být okamžitě dostupné při případné kontrole. Zajímejte se o podmínky agenturních pracovníků. Pokud pracovníci agentury dostávají nízkou mzdu nebo pracují bez přestávek, hrozí, že kontrola postihne i vás jako uživatele. Nenechte se zlákat „optimalizacemi“. Pseudonáhrady mezd, levná pracovní síla přes neznámé firmy nebo rady „jak ušetřit na odvodech“ jsou nejčastější cestou k pokutě. Nelegální zaměstnávání se nevyplácí. Úřady sledují ekonomickou realitu, nikoli papírové smlouvy. Pokud si nejste jistí, že máte vše nastavené správně, nechte si své pracovní vztahy zkontrolovat odborníkem. Upozornění: Informace mají obecný charakter a nenahrazují individuální poradenství.

Zobrazit více

Průměrná mzda pro rok 2025

Dopady zvýšení vyhlašované průměrné mzdy pro rok 2025

Zobrazit více

Odvody OSVČ od roku 2025

Odvody OSVČ se od nového roku zvýší zhruba o tisícovku Osoby samostatně výdělečně činné budou mít od ledna 2025 vyšší odvody. Minimální záloha sociálního pojištění OSVČ (hlavní činnost) se od nového roku zvedne o 907 Kč a minimální záloha zdravotního pojištění stoupne o 175 Kč, celkově tak jde o navýšení o 1 082 korun měsíčně. Sociální pojištění U sociálního pojištění OSVČ se do roku 2023 minimální měsíční vyměřovací základ vypočítával jako 25 % ze stanovené průměrné mzdy. V rámci schválených změn účinných od roku 2024 se postupně navyšuje minimální vyměřovací základ u OSVČ, a to po dobu 3 let vždy o 5 %. V roce 2024 se vyměřovací základ zvýšil na 30 % průměrné mzdy, pro rok 2025 se použije 35 % průměrné mzdy a od roku 2026 se výpočet ustálí na 40 % průměrné mzdy. Minimální měsíční záloha pro OSVČ na hlavní činnost pro rok 2025 tedy činí 4 759 Kč. Zdravotní pojištění Výpočet minimálních záloh na zdravotní pojištění je již o něco jednodušší. Minimální vyměřovací základ zdravotního pojištění se stejně jako v minulosti i v roce 2025 stanoví jako 50 % průměrné mzdy. Navýšení je tedy dané pouze rostoucí výší průměrných mezd. Minimální měsíční záloha pro OSVČ na hlavní činnost pro rok 2025 tedy činí 3 143 Kč (výpočet – 46 557 : 2 x 13,5 % = 3 142,60 Kč, zaokr. 3 143 Kč) OSVČ vykonávající vedlejší činnost minimální zálohu na zdravotní pojištění stanovenou nemají. Pokud je OSVČ vykonávající vedlejší činnost zaměstnána, neplatí ji buď vůbec, nebo ji platí na základě výpočtu z poslední známé odvodové povinnosti. Měsíční platba zdravotního pojištění pro osoby bez zdanitelných příjmů, a to na částku 2 808 Kč. Co se dále zvyšuje, je i minimální záloha na nemocenské pojištění, a to na částku 243 Kč. Nemocenské pojištění je nicméně pro OSVČ dobrovolné, platit jej tedy nemusí. Je nutné podotknout, že účast na nemocenském pojištění je nezbytnou podmínkou pro vznik nároku na peněžitou pomoci v mateřství – pro OSVČ platí alespoň 180 dnů v období jednoho roku před nástupem na mateřskou a zároveň minimálně 270 dnů v posledních dvou letech. Paušální daň od roku 2025 Podnikatelé a živnostníci využívající režimu paušální daně platí daně a odvody jednou částkou. V paušální dani je zahrnuto minimální zdravotní pojištění pro OSVČ hlavní, minimální pojistné na důchodové pojištění pro OSVČ hlavní zvýšené o 15 % a daň z příjmů ve výši 100 Kč. Záloha paušální daně je splatná vždy do 20. kalendářního dne příslušného měsíce.

Zobrazit více