Aktuality
Změny v minimálních zálohách OSVČ od roku 2026
Od 1.ledna 2026 čeká živnostníky rekordní nárůst minimálních záloh na sociální i zdravotní pojištění. Pro mnohé to bude znamenat navýšení fixních nákladů o tisíce korun ročně. Přinášíme stručný přehled, koho se změny týkají, jaké částky jsou v návrhu a co můžete udělat už dnes. Kolik budete platit Sociální pojištění (hlavní činnost) 2025: 4 759 Kč 2026: 5 720 Kč Nárůst o 961 Kč měsíčně Sociální pojištění (vedlejší činnost) 2025: 1 496 Kč 2026: 1 574 Kč Nárůst o 78 Kč měsíčně Začínající OSVČ (první 2 roky)* 2025: 3 399 Kč 2026: 3 575 Kč Nárůst o 176 Kč měsíčně *V prvních dvou letech podnikání se zálohy nemusí platit – doplatí se až podle skutečných příjmů. Zdravotní pojištění 2025: 3 143 Kč 2026: 3 306 Kč Nárůst o 163 Kč měsíčně Paušální daň (1. pásmo) 2025: 8 716 Kč 2026: 9 984 Kč Nárůst o 1 268 Kč měsíčně (Vyšší pásma zůstávají stejné.) Proč se zálohy zvyšují Nárůst záloh OSVČ je způsoben dvěma faktory: Prvním je meziroční růst průměrné mzdy, která je pro rok 2026 stanovena na 48 967 Kč. Druhý vliv je navýšení minimálního vyměřovacího základu u sociálního pojištění, a to z 35 % na 40 % průměrné mzdy. Výsledkem je největší meziroční nárůst záloh od vzniku samostatné ČR. Co to znamená pro OSVČ Vyšší fixní náklady – i když vyděláváte méně, zálohy platíte v plné výši. Vedlejší činnost – sociální se platí jen při vyšších příjmech (nad cca 117 500 Kč ročně). Začínající OSVČ – první dva roky zálohy nemusíte platit vůbec. Paušální daň – zvažte, zda se při nových částkách stále vyplatí. Jak se připravit Spočítejte si dopady – kolik navíc zaplatíte měsíčně i ročně. Vytvořte rezervu – začněte si odkládat peníze bokem co nejdříve. Zkontrolujte svůj režim – paušální daň není vždy nejvýhodnější. Poraďte se s odborníkem – konzultace vám může ušetřit zbytečné náklady. Nejste si jistí, jak se vás změny dotknou? Kontaktujte nás a projdeme s vámi, jak nové zálohy zvládnout bez stresu. Upozornění: Informace mají obecný charakter a nenahrazují individuální daňové poradenství.
16.10.2025
Snížení sazeb silniční daně od roku 2025
Dne 1. července 2025 nabyl účinnosti zákon č. 218/2025 Sb., který mění několik daňových předpisů. Jednou z nejdůležitějších částí je novela zákona o dani silniční, která přináší snížení sazeb pro vybraná vozidla. Hlavní změna Nižší sazby silniční daně pro nákladní automobily vybavené vzduchovým pérováním hnací nápravy nebo obdobnými systémy šetrnými k vozovce. Ostatní pravidla (předmět daně, poplatníci, způsob placení) zůstávají beze změny. Co je cílem změny? Podle důvodové zprávy má novela několik cílů: motivovat dopravce k využívání modernějších a k vozovce šetrnějších vozidel, sladit českou legislativu s evropskou směrnicí Euroviněta, zohlednit při výši daně nejen počet náprav a hmotnost, ale i typ odpružení, přenést část daňového zatížení z daně silniční na mýtné poplatky. Co to znamená v praxi? Dopravci s vozidly vybavenými vzduchovým pérováním mohou už za rok 2025 počítat s nižší daňovou zátěží. Novela se uplatní zpětně od 1. ledna 2025, i když nabyla účinnosti až 1. července 2025. Do daňového přiznání se nově doplňují kódy vozidel s tímto typem odpružení. Nové sazby daně od 1. 7. 2025 (za zdaňovací období 2025) Kategorie N – kód karoserie BA nebo BB Počet náprav Největší povolená hmotnost (t) Vzduchový závěs (Kč) Jiný závěs (Kč) 2 12–13 0 800 2 13–14 804 2 300 2 14–15 2 304 3 200 2 ≥15 3 204 7 200 3 15–17 768 1 400 3 17–19 1 404 2 900 3 19–21 2 904 3 800 3 21–23 3 804 5 800 3 ≥23 5 808 9 000 4 a více 23–25 3 528 3 800 4 a více 25–27 3 804 6 000 4 a více 27–29 6 000 9 400 4 a více ≥29 9 408 14 000 Kategorie N – kód karoserie BC nebo BD Počet náprav Největší povolená hmotnost jízdní soupravy (t) Vzduchový závěs (Kč) Jiný závěs (Kč) 2 16–18 0 400 2 18–20 408 900 2 20–22 900 2 000 2 22–23 2 004 2 600 2 23–25 2 604 4 600 2 25–28 4 608 8 000 2 28–31 8 004 8 700 2 31–33 8 700 12 100 2 ≥33 12 108 18 400 3 a více 36–38 8 004 11 800 3 a více 38–40 11 808 16 300 3 a více ≥40 16 308 24 200 Kategorie O (přívěsy) Největší povolená hmotnost (t) Výše daně (Kč)
07.10.2025
Novinky v odpisování fotovoltaických elektráren od roku 2025
Od 1. srpna 2025 končí speciální režim podle § 30b ZDP, který ukládal povinné 20leté odpisování technologické části FVE bez přerušení. Nový systém lépe odpovídá skutečné životnosti jednotlivých komponent a přináší větší daňovou flexibilitu. Co se mění Konec jednotného 20letého odpisování technologie FVE dle § 30b ZDP. Odpisy se nově řídí životností jednotlivých částí FVE. Firmy získávají více možností pro daňové plánování. Rozdělení FVE na části Každou fotovoltaickou elektrárnu je nově nutné rozdělit na: Technologickou část – panely, bateriové úložiště, měniče a další elektronika, nosné konstrukce (nepevně spojené s budovou). Stavební část – konstrukce pevně spojená s budovou a kabelové trasy vedené v budově. Technologická část – odpisové skupiny Komponenta Typické zařazení Odpisová skupina Doba odpisování Fotovoltaické panely Technologie 2 5 let Baterie (úložiště) Technologie 2 5 let Měniče a elektronické prvky Technologie 2 nebo 3 5 let (sk. 2) / 15 let (sk. 3) Nosné konstrukce (nepevně spojené s budovou) Technologie 3 20 let Stavební část – beze změny Konstrukce pevně spojená s budovou – posuzuje se jako technické zhodnocení stavby nebo součást stavby. Kabely a kabelové trasy v budově – jsou součástí ocenění budovy. Pozor: V posouzení stavební části FVE nedochází ke změně – platí dosavadní pravidla. Standardní pravidla pro technologickou část Namísto jednotného režimu se uplatní běžná pravidla: volba mezi rovnoměrným a zrychleným odpisováním, možnost odpisy přerušit. To podnikatelům umožňuje lépe plánovat daňové zatížení v čase. Přechodná ustanovení FVE pořízené a zařazené do užívání do 31. 7. 2025 pokračují ve starém režimu podle § 30b ZDP. Dobrovolný přechod na nový režim je možný u zařízení zařazených v období 1. 7. 2024 – 31. 7. 2025. Upozornění: Informace mají obecný charakter a nenahrazují individuální daňové poradenství.
08.09.2025
Pozor na vrácení odpočtu na DPH u neuhrazených závazků
Od 1. ledna 2025 vstupuje v platnost nové ustanovení § 74b zákona o DPH, které ukládá plátcům DPH povinnost opravit (snížit) uplatněný odpočet DPH, pokud závazek neuhradí ve stanovené lhůtě. Kdy povinnost vzniká Úprava se týká plnění s datem uskutečnění po 1. 1. 2025. Pokud závazek nebude uhrazen do konce 6. měsíce po splatnosti, musí plátce snížit odpočet DPH v přiznání za období, do kterého spadá poslední den této lhůty. Co to znamená pro podnikatele Nutnost přesného účtování a sledování data splatnosti. Zavedení kontrolních mechanismů, které upozorní na blížící se konec lhůty. Možnost znovu uplatnit odpočet DPH, pokud bude závazek dodatečně uhrazen. Příklad Podnikatel obdrží fakturu: Datum přijetí: 6. ledna 2025 Hodnota: Základ daně 100 000 Kč, DPH 21 000 Kč Splatnost: 27. června 2025 Pokud nebude faktura uhrazena ani do 31. července 2025, musí podnikatel vrátit celý uplatněný odpočet: V červencovém přiznání k DPH (měsíční plátce) Nebo ve 3. čtvrtletí (čtvrtletní plátce) Jak uvést opravu v přiznání k DPH Vrácení odpočtu: Ř. 40 nebo 41 se záporným znaménkem Ř. 34 s kladným znaménkem Následné zvýšení odpočtu (po dodatečné úhradě, dle § 74b odst. 4): Ř. 40 nebo 41 s kladným znaménkem Ř. 34 se záporným znaménkem Jak uvést opravu v kontrolním hlášení Oddíl B.2. – bez ohledu na výši opravy. Příznak „P“ ve sloupci 12. Uvede se DIČ věřitele a evidenční číslo dokladu. Na co se úprava nevztahuje Přijatá zdanitelná plnění, kde má povinnost přiznat daň příjemce plnění (např. pořízení zboží z jiného členského státu, režim přenesené daňové povinnosti v tuzemsku). Pokud si nejste jistí, jak správně opravu odpočtu provést, obraťte se na nás – rádi Vám poradíme.
12.08.2025
Změny v televizních poplatcích
Upozorňujeme na změny televizních poplatků. Od května se platí televizní poplatky jinak.
08.05.2025
Rozhlasový poplatek od května 2025
Legislativní proces byl ukončen dne 28. 4. 2025 publikací zákona ve Sbírce zákonů. Zákon vstupuje v účinnost 1. 5. 2025. Jaké změny novela přináší?
07.05.2025
Změny v DPH od 1.1.2025 - 1. část
Obrat a registrace k DPH od 1.1.2025 Přinášíme Vám stručně nejzásadnější změny v DPH na základě rozsáhlé novely, která dne 23.12.2024 vyšla ve Sbírce zákonů. Novela obsahuje celkem 460 bodů a změn a 32 přechodných ustanovení. Z velké části je novely účinná především od 1.1.2025, další změny týkající se nemovitostí jsou účinné od 1.7.2025. Několik změn jsou účinné od 1.1.2026 – jde o změny pro běžnou praxi nedůležité. Dnes něco málo k obratu a registraci k DPH. Odlišný způsob výpočtu obratu Nově se bude obrat vypočítávat za kalendářní rok a bude nutné hlídat dva limity obratu. Limit obratu 2 mil. Kč pro zákonnou registraci platí beze změny. Je však potřeba k němu sledovat nový maximální limit obratu 2 536 500 Kč. Překročení obratu 2 000 000 Kč První limit ve výši 2 mil. Kč je pro prvním impulsem pro podání přihlášky k registraci. Vzniká povinnost podat přihlášku k registraci dle § 94 odst. 1 do 10 pracovních dnů od překročení obratu. Plátcem se tato osoba stane od prvního dne kalendářního roku bezprostředně následujícího po kalendářním roce překročení obratu nebo…. Pokud sdělí správci daně ve včas podané přihlášce k registraci, že chce být plátcem dnem následujícím po dni překročení tuzemského obratu. Tato situace platí v případě překročení limitu 2 mil. Kč, ale nepřekročení 2 536 500 Kč. Pokud nesdělí, automaticky bude plátcem až od dalšího kalendářního roku. Obrat 2 536 500 Kč V roce dosažení obratu se osoba povinná k dani stává plátcem dnem následujícím po dni překročení této částky. Je zde povinnost podat novou přihlášku do 10 pracovních dnů s oznámením o překročení tohoto obratu. Pokud podnikatel neplátce překročí obrat 2 mil. Kč v říjnu 2025, podá přihlášku k registraci a plátcem se zákona stane od 1.1.2026. Tím to pro něj však nekončí. Pokud bude příliš pracovitý a do konce roku překročí limit 2 536 500 Kč, pak se stává plátcem dnem následujícím. Z našeho pohledu jsou tyto podmínky nastaveny velice nešikovně a doporučujeme neplátcům, aby si svůj obrat pečlivě hlídali. Pozdní registrace může vyjít pěkně draho. Přihláška k registraci Ustanovení § 94 má zcela nové znění. Stanovuje nově termín podání přihlášky k registraci – nově do 10 pracovních dnů od překročení obratu. Nové ustanovení § 97b řeší registrační řízení. Změna zdaňovacího období Podle § 99a si plátce může zvolit, že pro příslušný kalendářní rok je zdaňovacím obdobím kalendářní čtvrtletí. Rozhodnout se tak nemůže v roce registrace a v roce následujícím. Plátce musí splňovat: jeho obrat v tuzemsku za bezprostředně předcházející kalendářní rok nepřesáhl 15 000 000 Kč, není nespolehlivým plátcem, není skupinou a změnu zdaňovacího období oznámí správci daně do konce měsíce ledna příslušného kalendářního roku.
26.12.2024
Zaměstnanecké benefity od roku 2025
Pro peněžní benefity uvedené v § 6 odst. 9 písm. d) zákona o daních z příjmů neplatilo do konce roku 2023 žádné omezení z pohledu výše takto poskytnutých benefitů zaměstnavatelem. Výjimkou zde bylo pouze poskytnutí rekreace, kde pro osvobození u zaměstnance jako příjmu, platil limit 20 000 Kč za zdaňovací období. Pod uvedené ustanovení řadíme benefity jako pořízení zboží nebo služeb zdravotního, léčebného, hygienického a obdobného charakteru od zdravotnických zařízení nebo pořízení zdravotnických prostředků na lékařský předpis, použití vzdělávacích nebo rekreačních zařízení, poskytnutí rekreace nebo zájezdu, použití zařízení péče o děti předškolního věku včetně mateřské školy podle školského zákona, knihovny zaměstnavatele nebo tělovýchovných a sportovních zařízení nebo poskytnutí příspěvku na kulturní nebo sportovní akce nebo příspěvku na tištěné knihy. Od roku 2024 byl zaveden hodnotový limit pro tyto benefity ve výši poloviny průměrné mzdy – pro rok 2024 platil limit ve výši 21 983,50 Kč. Od roku 2025 budou platit limity dva: Limit pro „zdravotní benefity“ – tj. pro pořízení zboží nebo služeb zdravotního, léčebného, hygienického a obdobného charakteru od zdravotnických zařízení nebo pořízení zdravotnických prostředků na lékařský předpis. Zde bude platit samostatný limit ve výši průměrné mzdy – pro rok 2025 to bude 46 557 Kč. Limit pro „volnočasové benefity“ uvedené v § 6 odst. 9 písm. d) zákona o daních z příjmů – tj. pro zbývající výše uvedené benefity, bude pro rok 2025 ve výši 23 278,50 Kč. V roce 2025 tak bude moci zaměstnavatel zaměstnanci osvobodit benefit např.: Firma nabije zaměstnanci benefitní kartu umožňující čerpání benefitů vyjmenovaných v § 6 odst. 9 písm. d) částkou 20 000 Kč - limit 23 278,50 Kč nebude překročen. Zároveň firma zaměstnanci pořídí brýle za 20 000 Kč od zdravotnického zařízení (vedeno v Registru zdravotnických zařízení) – nebude překročen limit 46 557 Kč pro zdravotní benefity. Oba limity se budou posuzovat každý samostatně.
26.12.2024
Odvody OSVČ od roku 2025
Odvody OSVČ se od nového roku zvýší zhruba o tisícovku Osoby samostatně výdělečně činné budou mít od ledna 2025 vyšší odvody. Minimální záloha sociálního pojištění OSVČ (hlavní činnost) se od nového roku zvedne o 907 Kč a minimální záloha zdravotního pojištění stoupne o 175 Kč, celkově tak jde o navýšení o 1 082 korun měsíčně. Sociální pojištění U sociálního pojištění OSVČ se do roku 2023 minimální měsíční vyměřovací základ vypočítával jako 25 % ze stanovené průměrné mzdy. V rámci schválených změn účinných od roku 2024 se postupně navyšuje minimální vyměřovací základ u OSVČ, a to po dobu 3 let vždy o 5 %. V roce 2024 se vyměřovací základ zvýšil na 30 % průměrné mzdy, pro rok 2025 se použije 35 % průměrné mzdy a od roku 2026 se výpočet ustálí na 40 % průměrné mzdy. Minimální měsíční záloha pro OSVČ na hlavní činnost pro rok 2025 tedy činí 4 759 Kč. Zdravotní pojištění Výpočet minimálních záloh na zdravotní pojištění je již o něco jednodušší. Minimální vyměřovací základ zdravotního pojištění se stejně jako v minulosti i v roce 2025 stanoví jako 50 % průměrné mzdy. Navýšení je tedy dané pouze rostoucí výší průměrných mezd. Minimální měsíční záloha pro OSVČ na hlavní činnost pro rok 2025 tedy činí 3 143 Kč (výpočet – 46 557 : 2 x 13,5 % = 3 142,60 Kč, zaokr. 3 143 Kč) OSVČ vykonávající vedlejší činnost minimální zálohu na zdravotní pojištění stanovenou nemají. Pokud je OSVČ vykonávající vedlejší činnost zaměstnána, neplatí ji buď vůbec, nebo ji platí na základě výpočtu z poslední známé odvodové povinnosti. Měsíční platba zdravotního pojištění pro osoby bez zdanitelných příjmů, a to na částku 2 808 Kč. Co se dále zvyšuje, je i minimální záloha na nemocenské pojištění, a to na částku 243 Kč. Nemocenské pojištění je nicméně pro OSVČ dobrovolné, platit jej tedy nemusí. Je nutné podotknout, že účast na nemocenském pojištění je nezbytnou podmínkou pro vznik nároku na peněžitou pomoci v mateřství – pro OSVČ platí alespoň 180 dnů v období jednoho roku před nástupem na mateřskou a zároveň minimálně 270 dnů v posledních dvou letech. Paušální daň od roku 2025 Podnikatelé a živnostníci využívající režimu paušální daně platí daně a odvody jednou částkou. V paušální dani je zahrnuto minimální zdravotní pojištění pro OSVČ hlavní, minimální pojistné na důchodové pojištění pro OSVČ hlavní zvýšené o 15 % a daň z příjmů ve výši 100 Kč. Záloha paušální daně je splatná vždy do 20. kalendářního dne příslušného měsíce.
26.12.2024
Průměrná mzda pro rok 2025
Dopady zvýšení vyhlašované průměrné mzdy pro rok 2025
14.10.2024
