Sazby DPH od 1.1.2024 a na co si dát pozor?
Od 1. 1. 2024 došlo na základě tzv. konsolidačního balíčku i ke změnám sazeb DPH. Základní sazba daně zůstává i nadále ve výši 21 %, druhá snížená sazba daně ve výši 10 % však byla zrušena a namísto první snížené sazby daně ve výši 15 % se zavádí pouze jedna snížená sazba daně ve výši 12 %.
V praxi byly zaznamenány nejasnosti a časté dotazy zejména v následujících případech:
• podávání nápojů v rámci stravovacích služeb – podle názoru Finanční správy ČR platí sazba daně 21 % bez ohledu na to, zda je nápoj nabízen samostatně nebo v rámci tzv. menu;
• poskytování ubytovací služby se snídaní v ceně – uplatní se snížená sazba daně ve výši 12 % i na nápoje v rámci snídaně, základ daně není nutné rozdělovat;
• poskytnutí hromadné přepravy osob – nově dochází ke snížení sazby DPH i u nepravidelné přepravy;
• sazba daně u zdravotnických prostředků – dochází k rozšíření okruhu zdravotnických prostředků, u kterých se uplatňuje snížená sazba daně.
Finanční správa zareagovala na nejasnosti vydáním Informace GFŘ.
Kam dál?
Změna v oblasti pojistných odvodů u OSVČ
Pro OSVČ, kteří hradí minimální odvody na sociální zabezpečení, dojde od r. 2024 k postupnému zvýšení minimálního pojistného vlivem růstu minimálního vyměřovacího základu.
Zobrazit více
Změny v oblasti pojistných odvodů u zaměstnanců
Konsolidační balíček přinesl změny v oblasti pojistných odvodů. Zaměstnanci budou již ve mzdách za leden hradit nově odvod na nemocenské pojištění ve výši 0,6 %.
Zobrazit více
Pozor na vrácení odpočtu na DPH u neuhrazených závazků
Od 1. ledna 2025 vstupuje v platnost nové ustanovení § 74b zákona o DPH, které ukládá plátcům DPH povinnost opravit (snížit) uplatněný odpočet DPH, pokud závazek neuhradí ve stanovené lhůtě. Kdy povinnost vzniká Úprava se týká plnění s datem uskutečnění po 1. 1. 2025. Pokud závazek nebude uhrazen do konce 6. měsíce po splatnosti, musí plátce snížit odpočet DPH v přiznání za období, do kterého spadá poslední den této lhůty. Co to znamená pro podnikatele Nutnost přesného účtování a sledování data splatnosti. Zavedení kontrolních mechanismů, které upozorní na blížící se konec lhůty. Možnost znovu uplatnit odpočet DPH, pokud bude závazek dodatečně uhrazen. Příklad Podnikatel obdrží fakturu: Datum přijetí: 6. ledna 2025 Hodnota: Základ daně 100 000 Kč, DPH 21 000 Kč Splatnost: 27. června 2025 Pokud nebude faktura uhrazena ani do 31. července 2025, musí podnikatel vrátit celý uplatněný odpočet: V červencovém přiznání k DPH (měsíční plátce) Nebo ve 3. čtvrtletí (čtvrtletní plátce) Jak uvést opravu v přiznání k DPH Vrácení odpočtu: Ř. 40 nebo 41 se záporným znaménkem Ř. 34 s kladným znaménkem Následné zvýšení odpočtu (po dodatečné úhradě, dle § 74b odst. 4): Ř. 40 nebo 41 s kladným znaménkem Ř. 34 se záporným znaménkem Jak uvést opravu v kontrolním hlášení Oddíl B.2. – bez ohledu na výši opravy. Příznak „P“ ve sloupci 12. Uvede se DIČ věřitele a evidenční číslo dokladu. Na co se úprava nevztahuje Přijatá zdanitelná plnění, kde má povinnost přiznat daň příjemce plnění (např. pořízení zboží z jiného členského státu, režim přenesené daňové povinnosti v tuzemsku). Pokud si nejste jistí, jak správně opravu odpočtu provést, obraťte se na nás – rádi Vám poradíme.
Zobrazit více
